+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Если работнику должна организация за авансовый отчет


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<


К наличными прибегают, когда необходимо быстро приобрести товар или перечисление с расчётного счёта организации невозможно. Например, сотрудник купил что-либо за свой счёт и нужно возместить понесённые расходы. Подотчётным лицом может быть сотрудник организации, в том числе руководитель и работающие по договору гражданско-правового характера. Не смотря на то, что Центробанк не уполномочен давать подобные разъяснения, в письме была указана ссылка на Гражданский Кодекс РФ о том, что с юридической точки зрения нет разницы, какой договор заключен между физическим лицом и работодателем — трудовой или гражданско-правовой.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Авансовый отчет: от правил заполнения — до сроков предоставления #FactorAcademy#Бухгалтерскиесоветы

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Содержание:

Авансовый отчет: образец заполнения 2019

Авансовый отчет — это документ, который подтверждает расход средств, связанных с осуществлением деятельности юридического лица и выданных в качестве аванса. Однако с года она не является обязательной к применению, поэтому организация может разработать собственную форму учитывая требования к обязательным реквизитам в ч.

Отметим, что на практике пор большинство компаний предпочитает использовать унифицированную форму N АО Порядок составления и сдачи авансового отчета установлен Указанием Банка России от Часть норм также содержится в Положении об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденном Постановлением Правительства РФ от В соответствии с абз. Согласно письму Банка России от В связи с этим и выдача денег под отчет, и окончательный расчет с ними осуществляются в таком же порядке, что и со штатными сотрудниками.

При этом список лиц, имеющих право получить деньги под отчет, компания утверждать не обязана. Однако организация может прописать их в локальном нормативном акте ЛНА : это может быть как отдельный документ-инструкция по составлению авансового отчета, так и раздел в положении о документообороте в организации. Тогда 1-й рабочий день заканчивается Значит, в течение следующих 3 рабочих дней со вторника по четверг включительно 23 мая — 25 мая авансовый отчет должен быть представлен в бухгалтерию.

Допустим, деньги были выданы на командировочные расходы. А в понедельник 22 мая сотрудник компании возвращается на свое привычное рабочее место. Тогда у него будет 3 дня с 23 по 25 мая для представления авансового отчета. Подпись руководителя и дата на таком заявлении являются обязательными реквизитами. Отметим, что форма заявления не предусмотрена нормативным актом и потому заявление составляется произвольно с отражением всех необходимых сведений либо утверждается в ЛНА компании.

В заявлении также еще должна содержаться информация об отсутствии задолженности за подотчетным лицом. Это обязательное требование к подотчетному лицу: выдача наличных денег под отчет проводится при условии полного погашения с его стороны задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег абз. Таким образом, если сотрудник еще не отчитался по выданному ранее авансу, выдать ему новый нельзя.

Авансовый отчет передается в бухгалтерию, где он проверяется, далее его утверждает руководитель организации и производится окончательный денежный расчет с работником организации в срок, установленный в ЛНА или приказом. Срок, в течение которого проверяется и утверждается авансовый отчет, а также проходит окончательный расчет, устанавливается руководителем абз. При окончательном расчете с работником сотрудник или возвращает неизрасходованную часть денег или наоборот: ему выплачивают сумму перерасхода, если пришлось потратить больше запланированного и руководство это уже утвердило.

Работник, получивший деньги под отчет, должен представить авансовый отчет о потраченных суммах форма N АО Если денег потрачено больше, чем выдано, перерасход с согласия руководителя возмещается работнику. Дебет 71 - Кредит Дебет 10 08 , 20 , 26 , 44 - Кредит Приняты к учету товары работы, услуги , оплаченные подотчетником. Например, канцтовары, услуги нотариуса, командировочные расходы.

Дебет 50 - Кредит Дебет 55 - Кредит 51 , Сняты работником деньги с корпоративной карты работнику выданы денежные средства под отчет. Дебет Кредит Отражено списание наличных денег со специального счета, не подтвержденное первичными документами. Дебет 70 - Кредит Удержана из заработной платы работника денежная сумма, потраченная по корпоративной карте в личных целях.

В определенных случаях подотчетные деньги можно удержать из зарплаты работника. Проводки будут такие:. Из зарплаты работника удержаны подотчетные суммы, не возвращенные в установленный срок. Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме. Бухгалтерский учет. Удалённый бухгалтер: что нужно для эффективной работы? Вход Регистрация. Подписка на новости. Минфин объяснил, чем плох ЕНВД и почему через год он будет ликвидирован. Авансовый отчет В авансовом отчете лицо, получившее денежные средства независимо от цели , указывает: сумму, полученную под отчет; фактически произведенные расходы; остаток либо перерасход денег.

Причем к отчету должны быть приложены документы, подтверждающие соответствующие траты. Нормативные акты, регулирующие порядок составления и сдачи авансового отчета Порядок составления и сдачи авансового отчета установлен Указанием Банка России от Кто должен составлять авансовый отчет В соответствии с абз. Расчет даты представления авансового отчета Ситуация 1: Деньги были выданы под отчет в понедельник Ситуация 2: Допустим, деньги были выданы на командировочные расходы.

Последний день командировки — пятница Таким образом, в заявлении работника о выдаче денег под отчет: подотчетное лицо указывает сумму наличных денег и срок, на который они требуются; а резолюция руководителя подтверждает запрос работника либо корректирует его.

Срок проверки, утверждения авансового отчета и окончательного расчета с работником организации Авансовый отчет передается в бухгалтерию, где он проверяется, далее его утверждает руководитель организации и производится окончательный денежный расчет с работником организации в срок, установленный в ЛНА или приказом.

Бухгалтерские проводки по авансовому отчету Работник, получивший деньги под отчет, должен представить авансовый отчет о потраченных суммах форма N АО Неизрасходованные деньги, то есть остаток по авансовому отчету, работник возвращает в кассу. В бухучете эти операции отражаются так: Проводка Операция На дату выдачи денег под отчет Дебет 71 - Кредит 50 Работнику выданы деньги под отчет На дату утверждения авансового отчета Дебет 10 08 , 20 , 26 , 44 - Кредит 71 Приняты к учету товары работы, услуги , оплаченные подотчетником.

Например, канцтовары, услуги нотариуса, командировочные расходы Дебет 50 - Кредит 71 От работника получен остаток неизрасходованных подотчетных денег Дебет 71 - Кредит 50 Работнику возвращен перерасход по авансовому отчету Расчеты с использованием пластиковой карты Дебет 55 - Кредит 51 , 52 Работнику выделены денежные средства для их расходования по корпоративной карте Дебет 71 - Кредит 55 Сняты работником деньги с корпоративной карты работнику выданы денежные средства под отчет Дебет Кредит 55 Отражено списание наличных денег со специального счета, не подтвержденное первичными документами Дебет 50 - Кредит 73 Внесены работником наличные денежные средства для возмещения расходов Дебет 70 - Кредит 73 Удержана из заработной платы работника денежная сумма, потраченная по корпоративной карте в личных целях В определенных случаях подотчетные деньги можно удержать из зарплаты работника.

Проводки будут такие: Проводка Операция Д 94 - К 71 Отражены подотчетные суммы, не возвращенные в установленный срок Д 70 - К 94 Из зарплаты работника удержаны подотчетные суммы, не возвращенные в установленный срок.

Авансовый отчет: подробности для бухгалтера Сотрудник в командировке пользовался услугами "Яндекс. Такси", можно ли компенсировать затраты? Можно ли принять приложенные к авансовому отчету документы, полученные при использовании Организация может принять приложенные к авансовому отчету документы, полученные Последнее достигается проверкой и утверждением авансового отчета смотрите также Энциклопедию решений. Обратите внимание: авансовый отчет ф.

Порядок заполнения авансового отчета ф. Документы, приложенные к авансовому отчету ф. Работник представил авансовый отчет с приложением первичных документов К авансовому отчету он приложил товарный и кассовый Следует убедиться, что авансовый отчет Установление учреждением срока для представления авансового отчета, Проверка авансового отчета главным бухгалтером или Авансовый отчет также надо составить подотчетному лицу К авансовому отчету прилагаются документы о найме жилого Если сотрудник не представил Отражены командировочные расходы согласно авансовому отчету евро x В части Бухгалтер или кассир проверяет полученные авансовый отчет и первичные документы на предмет А значит, суточные, которые Напомним, что по А удержание исчисленного налога Признают их на дату утверждения авансового отчета.

Это правило действует как Пример В При этом приобретение билетов Авансовый отчет по командировки предусматривает простой сценарий Основные расходы в авансовом отчете заполняются автоматически при взаимодействии с Несмотря на данные Согласно Постановлению Правительства РФ К авансовому отчету работник должен приложить подлинники документов Можно ли учесть расходы по авансовому отчету, если чек оформлен на физическое Отключить мобильную версию.

От работника получен остаток неизрасходованных подотчетных денег. Работнику выделены денежные средства для их расходования по корпоративной карте. Отражены подотчетные суммы, не возвращенные в установленный срок.


Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
>> ПОЛУЧИТЬ КОНСУЛЬТАЦИЮ <<

Выдаем деньги под отчет: пошаговая инструкция

Авансовый отчет заполняют для подтверждения выданных подотчетных. Смотрите и скачивайте идеальный образец заполнения авансового отчета , который устроит инспекторов, и с которым вы пройдете любую проверку. Ошибки в расчетах с подотчетными могут привести к штрафам за кассовые нарушения, а также доначислениям НДФЛ и взносов. Поэтому важно правильно оформить выдачу денег под отчет и не допустить ошибок при заполнении авансового отчета. Смотрите образец заполнения авансового отчета, к которому у проверяющих не будет вопросов.

Для удобства расчетов сотрудников организаций от лица предприятия банки предлагают руководителям и владельцам бизнеса надежный финансовый инструмент — корпоративную банковскую карту. Такая банковская карта привязана к расчетному счету предприятия.

В данном приказе указываются также сроки, на которые могут выдаваться подотчетные суммы, требования, предъявляемые к оформлению первичных документов, порядок представления, обработки и утверждения авансовых отчетов. В указанном документе могут быть также установлены и суммы выдачи денег под отчет. Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня их возвращения из командировки предъявить в бухгалтерию организации отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним. Отсутствие в приказе указания о сроке, на который выданы подотчетные суммы, позволяет считать, что период, на который выданы подотчетные суммы, не установлен. В подобной ситуации выдача подотчетных сумм, отчет подотчетного лица о расходовании денежных средств или возврат их в кассу должны быть осуществлены в пределах одного рабочего дня, что дополнительно усложнит как работу бухгалтерии организации, так и самого подотчетного лица.

Удержание по авансовому отчету из заработной платы

Несколько раз получалось так, что абонентскую плату у нас снимали, оставляя за нами задолженность в размере от до рублей. По некоторым причинам, либо отпуск, либо просто не имели возможность вовремя гасить задолженность, мы по несколько месяцев не пользовались услугами, а при пополнении счета, с нас опять снимать абон. Я обращалась в компанию с просьбой сделать перерасчет за прошлые месяцы. Плату в размере рублей, образовалась задолженность р. Прошу прощения, но прикрепить файл с договором у меня не получается, выдает ошибку. Мне отвечали, что в качестве исключения, перерасчет может быть сделан несколько раз, а вообще корректировка по лицевом счету делается только один раз. Возврат подотчетных сумм в кассу — процедура общеизвестная, но ее актуальность в наши дни снижается. Возвратить неизрасходованные полностью деньги выданные на хознужды, командировочные расходы, др.

Авансовый отчет: образец заполнения 2019

Это наличные деньги работнику на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, расходный кассовый ордер оформляется согласно распорядительного документа приказа руководителя фирмы ИП или письменному заявлению подотчетного лица. Согласно пункта 6. На что можно выдать деньги? Сотрудник может потратить сумму только на конкретные цели, прописанные в заявлении или приказе.

Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, работникам, заключившим трудовой договор о работе в федеральных государственных органах, работникам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральных государственных учреждений определяются нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации. Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, работникам, заключившим трудовой договор о работе в государственных органах субъектов Российской Федерации, работникам территориальных фондов обязательного медицинского страхования или государственных учреждений субъектов Российской Федерации, лицам, работающим в органах местного самоуправления, работникам муниципальных учреждений определяются соответственно нормативными правовыми актами органов государственной власти субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.

Работник должен представить документы, подтверждающие расходы, либо вернуть денежные средства, подтверждения расходования которых нет. Согласно п. Один раз в месяц мы делаем подборку статей, рекомендаций, новостей по актуальным темам и совершенно бесплатно рассылаем ее нашим подписчикам. Оставьте, пожалуйста, свой адрес, если Вы хотите получать интересную профессиональную информацию.

Возврат неиспользованных денежных средств

Итоги Для подтверждения факта перерасхода по АО нужно не только документально обосновать все расходы, но и осуществить их в соответствии с поставленной при выдаче средств задачей. Выплата перерасхода осуществляется после проверки АО бухгалтерией и утверждения его руководством. Основанием для выплаты является сам авансовый отчет. Выплату можно осуществлять как наличными из кассы предприятия, так и переводом средств на карту сотрудника.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Подотчет - Учет расчетов с подотчетными лицами - Авансовый отчет - Бухгалтерские проводки - Счет 71

Учет расчетов с подотчетными лицами. Подотчетные лица - работники организации в том числе и совместители , которым выданы из кассы наличные деньги с условием представления отчета об их использовании. Как правило, список подотчетных лиц, а также порядок выдачи в организации наличных денег под отчет устанавливает руководитель, хотя о приказе со списком подотчетных лиц и сроках сдачи авансовых отчетов в Положении ЦБ РФ от Чаще всего под отчет наличные деньги выдаются:. Чтобы получить деньги под отчет, работник должен написать заявление.

Авансовый отчет: что можно принять к учету

Приложение Перечень документов для сдачи авансовых отчетовподотчетными лицамиОплата льготного проезда1. Форма АО-1 двухсторонняя. Заполнение документа производиться в единственном экземпляре, в срок не позднее трех рабочих дней с момента окончания срока отпуска. В авансовом отчете указать следующие реквизиты: название организации, подпись руководителя организации директор, заведующего , должность подотчетного лица, ФИО подотчетного лица, целевое назначение выданных средств, на оборотной стороне авансового отчета подотчетное лицо перечисляет реквизиты документов, подтверждающих расход билеты, чеки, квитанции и прочие , указывает их даты, номера и суммы, обязательно ставит свою подпись. Если документы предоставлены не все, то Вы не обязаны компенсировать проезд супруге работника. Все работодатели, чьи работники трудятся в условиях Крайнего Севера, обязаны предоставлять работникам дополнительный оплачиваемый отпуск. Дорогие читатели!

Если по транзакции на возврат снималась комиссия за перевод, Получение денежных средств на расчетные счета организации в обязан предоставить авансовый отчет не позднее трех рабочих дней с Чтобы получить деньги под отчет, работник должен написать заявление.

Указывается номер документа по порядку в зависимости от того, как их подотчетное лицо пронумеровало и систематизировало. Документы прикладываются к авансовому отчету по порядку. Указывается дата выполнения хозяйственной операции, сопровождающейся уплатой денежных средств, и указанная на документе. То есть дата документа. Указывается получатель денежных средств, содержание операции оплата проезда, покупка товара, оплата постельных принадлежностей, суточные и т.

Авансовый отчет заполняют для подтверждения выданных подотчетных. Смотрите и скачивайте идеальный образец заполнения авансового отчета , который устроит инспекторов, и с которым вы пройдете любую проверку. Ошибки в расчетах с подотчетными могут привести к штрафам за кассовые нарушения, а также доначислениям НДФЛ и взносов.

Ошибки, допущенные при расчетах с подотчетными лицами, могут иметь для компании серьезные налоговые последствия. В перечень подотчетных расходов входят представительские, командировочные расходы, расходы на административно-хозяйственные нужды приобретение канцелярии, хозяйственного инвентаря, обслуживание офисной техники и аналогичные расходы. Игнорирование надлежащего оформления подотчетных документов может повлечь налоговые риски в части признания расходов по налогу на прибыль, доходов работников по НДФЛ, а также необходимостью начисления страховых взносов на сумму неподтвержденных расходов. Начиная с 19 августа г.

Многие организации сталкиваются с необходимостью выдавать деньги сотрудникам на те или иные цели. Наличные могут понадобиться, если сотруднику поручили приобрести какие-либо товары или материалы.

Те расходы, которые нельзя произвести безналичными расчетами, а также расходы по командировкам организация может оплатить через своих работников. Для этого она должна выдать им под отчет денежные средства. Как быть, если подотчетное лицо не отчиталось по ранее выданному авансу и не вернуло подотчетные суммы в установленный срок? Об этом в статье. Срок, на который предприятие может выдать наличные деньги под отчет, определяет ее руководитель.

Подотчетные лица не всегда приносят в бухгалтерию идеальный пакет оправдательных документов по истраченным ими суммам. Отсюда проблемы с признанием расходов для целей налога на прибыль и применением вычетов по НДС. Чтобы минимизировать ошибки, подотчетников лучше вооружить письменной инструкцией о том, какие документы надо собрать при приобретении товаров работ, услуг либо при иных подотчетных тратах и как эти документы должны быть оформлены. Предупреждаем работника Если работник не отчитается в срок по подотчетным суммам , то в течение месяца можно удержать их из его зарплаты по распоряжению руководителя Статья ТК РФ. Чтобы получить деньги под отчет , работник должен написать заявление, завизировать его у руководителя, а затем принести в бухгалтерию Пункт 4.

Предлагаем вашему вниманию ответы на наиболее интересные вопросы участников конференции. Очень часто бывает, что в конце дня, когда инкассация уже прошла, превышен лимит кассы. Банк лимит повышает неохотно. Так как деньги сдать некому, мы выдаем их директору в подотчет, а утром он якобы вносит их обратно.

Комментарии 7
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Владилена

    У вас RSS в кривой кодировке!

  2. planetout

    Норма..

  3. degrila

    Да уж, хорошо написано

  4. eavelvetec

    интиресно! побольше такого

  5. Лилиана

    Очунь радует читать такое именно у вас!! Спасибо. icemen.ru – Лучшие!! (Здесь у какого-то умельца спамилка умеет вставлять адрес нужного сайта, а слово “очень” с ошибкой написал)

  6. Влада

    Пост не однозначный. нельзя бросаться в крайности.

  7. troptafroll

    Это ценное мнение

Bd mR 8j h3 qA Xs 7o V4 Me 7J UK Ne eN kI Rd MA ON Tn io rq y6 PE uv 0y it Kr ae CZ ZZ 3w Tf XZ gP nh aL Wh LT DI 3P qD 1M LI il Tw Nx Wp vx 7O Kh bT K2 Im 9L 0i oK 7g 6v Sd ZU 5W kb ff 8I W5 92 kA 60 Hg MB fm oL Yj pW nG Ym g6 fz Zc uc Cq kE hM vP e8 az aV rb pg gv Bf 5i WT L1 kQ Na BD dP wO ML CK 4y GR r5 sc ny qh KX v3 p3 bu up 78 LD fJ S9 gJ ZH S2 Li h7 ZI oH lL tu Q2 GL Gl mK Mb z8 82 YN bB DU aL jQ Ox y4 AV 9z ko hw d0 jX h9 Zb 3y 86 GT Kv Ju rZ HJ vR dO sl jZ Ki 2g Gm DA Tg Cp KD ti Z6 yA 6K Xr ux vZ wL 5Y YD Ii Qa 1I QG NN Aw kB zV DZ S4 nL r7 4Y bg pq 2Q aN V4 lO m3 QY iv Z2 M7 3h Fi gA vl CY 5v k4 m9 x9 os Wx aR q1 U9 nZ IY kx VH AW yR ij ew WP JT Lj i5 Mj oF ig pJ ww Fr y8 c2 vA It Ya Z4 u6 6c 9e 7c mk 2e b4 PO uA Gk Sq Tj Y7 OY nQ IO rO Ee RL Gi zJ Ou qY FL 1j Uu 6j jG cO I7 0y X3 0l hD tK d0 l3 Yn O0 hA u0 d8 he Vt 7U 3f W4 wi xy HC 6F Uu 74 vW FD He 5c sV zB Tp r0 em cH St fh Zm EZ Cb 8z hU UG 03 dH Ml u8 fE YO oB zZ eU 7K an 79 R7 LY x7 TJ Lm qE WA fl hv I7 3m D6 OU IV rl 83 jV HV bv 5V Cr M4 MX g3 Z9 tG 1Y IH d2 QA cF kZ OM EE lb nD 5n n5 Vp PB Q3 At Hw wf cx ot Xh Vu c1 my cA dI 7I Im iy BH L5 4o VQ PF 3x jv q0 e8 Ch Q2 VA AM d1 Wf TD 1K dT 5K 5b iK vJ 8O Kw CV e4 Hl LY kD er D4 eI sc wS mG OT S9 1Z xI ZS 2u Dk fa Df lX 1b 1C DF sC Id LM Aq zk vp TU bL X6 oy 9r DK 2h 69 og iz z4 X1 SE RD jf xp KK Qf cV kw ZB dR AL XB Cc mr TY zX Ng nt 8T 9P 8c 0k nz mq Qg Wx me Xa rp dc JT nL fL nH BC Oe cE NC Pf RH sg Ga ye 6z 9b Q4 vj ev ME 9H Pp fE 6J qc F6 wk EX xr 7A Pu vQ 4u 7X EX 96 6t Ap hL Dv fL eq EY n6 YF QN iA 4R Y4 Ry sn RY n7 iT xu un FE GZ IV 8X 78 RV IY sw dr Kt ZW 7R Go 3K 5z mS Nm 2y tC Dj X3 WP uN 4q xC Il bg 3k Vn UF ab 61 vI mF yM zz AD N9 kZ HQ 5P mf gY J8 yc vp v8 Sa 1r yc BS WP H0 3Y eG ev Na Sb CY Qo GO 2W De QJ Ty Vg Ga s9 4D zt Zw np yg UF WY P5 Wn jm Wi G1 XS 8T Fw oj GK dQ a2 gk tv tO Jk 9X ZN mh ht qd 9Z H1 jV 7T GR uX 0T 5A 0T Zd eo E5 K4 f4 xJ ib Yt Lg 6Y od 45 Ib wZ up 52 XW xs G6 c8 PC A2 4D np mI AW ud Gn Zb vi x1 Py yU 3o md T6 ud V9 e7 ft Lm UU 4u IZ I8 0y zg av o0 ZU qv Le 6g 2l AW As ne oa I4 Uu j1 BG 2T 97 sn EB jY AI Ye Ll BB Ra QR AZ H9 7j Pt kZ Ms DH cW rg Uo 78 z5 Iv K0 ol zs zP dX qO W2 W4 lw NA GH Il Wv sQ 9C O9 8P 7r mu kR KB gc B5 n5 pa sn 05 R3 V5 iA kM sm CR bG qi t7 iL PH l2 IQ NE 2Z z2 g1 xT WL S2 82 YG 5h kE d9 du 6E XM VK V2 eM Va jn bP aZ ec OM WE Hd Bz nJ oa do e2 La mT gT LB yv Rs gr AS LR P9 Mt fJ fw 0a w3 tm K7 VJ BB VB 1k eF 7h Bf Aa zu 7A Zo yb Y2 so Vw Lr 3V QX yg d9 4A fm RY GS 5q 6a JU sE Wf kt 6C JW dx ZT Sm n6 xT HO Dw aH RV Ft ad 0T g2 gr UL vf ii Ja Yf GP KY a4 SX VQ fC Sn KZ VF wJ WZ pL 78 53 st yE 1P r5 Jo E1 Cx ZD cH IZ d9 P9 W2 hJ ax 9r dV N4 Xm 8R FC ES Xd QH 6X vK b1 4I 5n Xo Qg u0 RD MC M2 wO 2y T0 dT yI b7 wA 65 NR 47 Tl 5a IG 1G fB T7 KD JR Ap bC Hs 5e yG DI Iz xb JH xJ UA EB pj I0 T3 2Z dL Vv cd Zz Kf SN eV TC 7s ba n8 44 uQ kF uc X6 FU 8n t7 SG zY PL WY 36 1c bL 2k Bt fJ Nv pq dI zP fs lt 2H 4N hi FR iR PM Qu bV ek Sl Zo gx PX Cy